6月18日，財政部和國家稅務總局、國家發(fā)展改革委、商務部、海關總署發(fā)布了《財政部 國家稅務總局關于調(diào)低部分商品出口退稅率的通知》，規(guī)定自2007年7月1日起，調(diào)整部分商品的出口退稅政策。今天，我們?yōu)榇蠹艺埖截斦慷愓靖彼鹃L王曉華接受中國政府網(wǎng)專訪，就“調(diào)整部分商品出口退稅政策”解答網(wǎng)民關心的有關問題。歡迎您，王司長。
[財政部稅政司副司長 王曉華]各位網(wǎng)友，下午好，非常高興有機會在中國政府門戶網(wǎng)站和大家一起交流出口退稅政策調(diào)整的有關問題。
[主持人]這次出口退稅政策是什么情況下出臺的？
[王曉華]今年以來，宏觀經(jīng)濟運行情況總體來說是比較好的，經(jīng)濟繼續(xù)保持平穩(wěn)快速發(fā)展，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)也基本穩(wěn)定，工業(yè)結(jié)構(gòu)有所改善、財政收入持續(xù)增長、社會事業(yè)加快發(fā)展。但是在經(jīng)濟運行中也存在著一些問題，比如外貿(mào)順差過大，投資增速繼續(xù)在高位運行，流動性過剩等問題依然突出。根據(jù)海關統(tǒng)計，在2007年1-5月份，進出口總額為8013億美元，同比增長了23.7%，累積順差是857億美元，同比增長了83.1%.外貿(mào)順差增長過快，不僅加劇了貿(mào)易摩擦，而且還加大了國內(nèi)流動性過剩和人民幣升值的壓力。為了緩解貿(mào)易順差過大帶來的問題，促進外貿(mào)平衡，政府需要利用多種政策工具來繼續(xù)加強和改善宏觀調(diào)控。這次出口退稅政策的調(diào)整，是我國控制外貿(mào)順差過大的一攬子政策措施的重要組成部分。
[主持人]這次出口退稅政策調(diào)整的主要內(nèi)容是什么？
[王曉華]這次出口退稅政策調(diào)整一共涉及2831項商品，大約占海關稅則中全部商品總數(shù)的37%.主要調(diào)整的內(nèi)容有以下幾個方面：第一，在去年降低和取消部分“高耗能、高污染、資源性”產(chǎn)品出口退稅率的基礎上，又進一步取消了553項“兩高一資”產(chǎn)品的出口退稅。品種比較多，我就不一一列舉了。第二，降低了2268項容易引起貿(mào)易摩擦的商品的出口退稅率。第三，將10項商品的出口退稅改為出口免稅政策。
[網(wǎng)友]這次政策調(diào)整的力度是不是過大，相關部門有哪些考慮？
[王曉華]這次出口退稅政策的調(diào)整，因為取消了553項商品的出口退稅，又下調(diào)了2268項商品的出口退稅，調(diào)整面達到了37%，從范圍上來說，影響面還是比較大的。從力度上來看，根據(jù)靜態(tài)算賬，這次出口退稅率的下調(diào)，出口退稅率平均水平大概下調(diào)了不到2個百分點，小于2004年出口退稅率的調(diào)整幅度。但是具體到不同的產(chǎn)品，情況又有所不同，有的要降得多一些，有的要降得少一些。
[王曉華]政策力度的大小和要解決問題的嚴重程度是密切相關的，由于我國外貿(mào)順差問題已經(jīng)持續(xù)了較長一段時間，從2007年前5個月的統(tǒng)計數(shù)據(jù)看，外貿(mào)順差增速依然強勁，如果政策調(diào)控的力度過小，將難以取得預想的效果。出口退稅政策的調(diào)整方案，已經(jīng)與發(fā)展改革委、商務部、海關總署、稅務總局多次溝通，力度把握上還是比較適當?shù)摹?span lang="EN-US">
[主持人]有網(wǎng)友問，這次政策調(diào)整如何體現(xiàn)有保有壓、區(qū)別對待的原則？
[王曉華]這次出口退稅調(diào)整“有保有壓、區(qū)別對待”原則主要體現(xiàn)在幾方面：第一，對高附加值或者高技術含量的產(chǎn)品，仍然保留了比較高的出口退稅率，這次沒有做調(diào)整。第二，對高耗能、高污染、資源性的產(chǎn)品，也就是“兩高一資”產(chǎn)品，大多數(shù)都實行了取消出口退稅的政策。第三，對容易產(chǎn)生貿(mào)易摩擦，屬于勞動密集型的產(chǎn)品，考慮到就業(yè)方面的原因，我們采取了下調(diào)退稅率的方法。下調(diào)的幅度在研究過程中還是充分考慮到了有關行業(yè)的承受力。
[主持人]網(wǎng)友問，對原材料或者初級產(chǎn)品應該取消出口退稅，但對一些高科技產(chǎn)品和深加工產(chǎn)品，在前一段時間有些已經(jīng)被取消出口退稅的，能否在下一階段當考慮恢復出口退稅，從而體現(xiàn)國家鼓勵企業(yè)走深加工經(jīng)營模式以及優(yōu)化產(chǎn)品出口結(jié)構(gòu)的良好初衷？
[王曉華]我們對高科技產(chǎn)品以及深加工產(chǎn)品還是保持著比較高的退稅率水平。但是因為這次出口退稅的調(diào)整涉及商品種類比較多，有些產(chǎn)品在技術層面考慮屬于高科技產(chǎn)品，但是在生產(chǎn)工藝上又存在一定的污染和高耗能問題，所以在產(chǎn)品的定性上，大家判定的角度還是有一點差異。按照一貫的原則，如果有些產(chǎn)品確實屬于高新技術產(chǎn)品或者是深加工產(chǎn)品，而且不屬于“兩高一資”產(chǎn)品，我們調(diào)查核實后還會根據(jù)情況作出調(diào)整。
[主持人]對政策出臺前簽訂的出口合同是否和去年一樣設有過渡性政策？網(wǎng)友都在反映說今年沒有設過渡期，有點措手不及，今年取消了過渡期是出于什么樣的考慮？
[王曉華]這次政策調(diào)整，大家對內(nèi)容已經(jīng)基本了解了，沒有像去年一樣設置過渡期，去年經(jīng)國務院批準，財政部和國家稅務總局發(fā)布的文件里設立了三個月的過渡期，但從去年的執(zhí)行情況來看，出現(xiàn)了部分企業(yè)制造虛假合同、突擊出口的問題，不僅影響了政策的調(diào)控效果，也造成了企業(yè)之間的不公平競爭。根據(jù)去年的政策執(zhí)行情況，今年在制定政策時就沒有設置過渡期，這對企業(yè)經(jīng)營確實會帶來一定的影響。
[主持人]有網(wǎng)友問，7月1日對2831項商品實行出口退稅調(diào)整后，對國內(nèi)涉及出口退稅的企業(yè)產(chǎn)生哪些影響？
[王曉華]因為這次出口退稅的調(diào)整只有減法，沒有加法，所以對此次調(diào)整涉及到的出口企業(yè)總體來看，出口成本會有所增加，但是因為我們采取的是“有保有壓、區(qū)別對待”的原則，所以具體到不同類型的企業(yè)，受影響的程度有所不同。比如對一些競爭力比較強的企業(yè)，出口產(chǎn)品時，這些企業(yè)在談判過程當中通過調(diào)整合同定價轉(zhuǎn)移一部分成本，從而降低出口退稅調(diào)整的影響。而對依靠簡單的價格競爭，靠退稅款維持利潤水平的小企業(yè)來說，影響會比較大一些。
[主持人]企業(yè)在經(jīng)營過程當中，怎么鍛煉自己或者增加什么樣的能力迎接這種必要的風險呢？您有沒有建議？
[王曉華]國家的產(chǎn)業(yè)政策是很明確的，從長期來看還是要限制“兩高一資”產(chǎn)品的出口。所以企業(yè)的生產(chǎn)和投資如果能夠符合國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整的方向，那么受政策調(diào)整的影響就會小一點。
[網(wǎng)友]1994年稅制改革以來，國家對出口退稅政策作了哪幾次大的調(diào)整？
[王曉華]1994年以來，出口退稅政策大的調(diào)整主要是做了5次。1994年實行新稅制時，增值稅暫行條例規(guī)定，對出口產(chǎn)品實行零稅率，也就是按照產(chǎn)品適用的增值稅稅率實行全額退稅。但由于受到稅收管理水平和財政承受能力的影響，這項政策只執(zhí)行了一年多，在1995年和1996年降低了出口退稅率，調(diào)整為3%、6%和9%三檔，這是第一次調(diào)整。
[王曉華]第二次調(diào)整是為了應對亞洲金融危機以后帶來的各種不利影響，促進出口，1998年以后又提高了部分產(chǎn)品出口退稅率，變?yōu)?span lang="EN-US">5%、13%和15%、17%四檔。第三次調(diào)整，由于出口退稅率提高，再加上外貿(mào)出口連續(xù)三年大幅度、超計劃增長，1999年開始出現(xiàn)欠退的情況，到2002年，累計欠退稅款已經(jīng)達到一定規(guī)模，為了解決這個問題，國務院決定從2004年1月1日起改革出口退稅機制，同時降低出口退稅率。調(diào)整以后，出口退稅率變?yōu)?span lang="EN-US">5%、8%、11%、13%和17%五檔。
[王曉華]第四次調(diào)整是從2005年開始，為了進一步控制“兩高一資”產(chǎn)品出口，優(yōu)化出口結(jié)構(gòu)，同時鼓勵高科技產(chǎn)品和高附加值產(chǎn)品的出口，國家又分期分批調(diào)低和取消了部分“兩高一資”產(chǎn)品的出口退稅率，適當降低了紡織品等容易引起貿(mào)易摩擦的產(chǎn)品的出口退稅率，同時提高了重大技術裝備、IT產(chǎn)品、生物醫(yī)藥產(chǎn)品的出口退稅率。
[王曉華]這次出臺的政策，就是即將在7月1日執(zhí)行的政策，應該說是近幾年調(diào)整范圍比較大的一次，調(diào)控目標主要是緩解貿(mào)易順差過大引起的各種矛盾，同時優(yōu)化出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整。經(jīng)過這次調(diào)整以后，出口退稅率變成5%、9%、11%、13%和17%五檔。
[主持人]出口退稅政策近期還會有動作嗎？
[王曉華]出口退稅政策的調(diào)整主要還是根據(jù)經(jīng)濟形勢的發(fā)展變化情況來看，近期要不要調(diào)，主要還是看這次政策調(diào)整的效果和外貿(mào)形勢發(fā)展變化的情況。目前來說，難以作出肯定的答復。
[網(wǎng)友]我們國家是以生產(chǎn)型國家的標準來征稅的，出口退的也是增值稅，換言，調(diào)整退稅是一種變相征稅。而國外征得是消費稅，我們的產(chǎn)品出口以后，在國外上架還要繼續(xù)征稅。請問：1.這其中是否有矛盾、不妥之處？2.國家如何看待征稅與退稅之間的關系？調(diào)低退稅的目的到底是控制出口還是繼續(xù)增加國家稅收？
[王曉華]應該說這位網(wǎng)友能提出這個問題，說明他對稅收的基礎理論有一定的了解。客觀來講，出口退稅是根據(jù)國際通行的消費地課稅原則來實施的，就是說，這個產(chǎn)品在哪個國家消費就在哪個國家征稅。出口的產(chǎn)品，在國外消費，進口國要征稅，出口國就要退稅。但是中國的情況有點不一樣，因為出口退稅在我國被賦予了一些宏觀調(diào)控的職能，加上受管理水平的限制，目前無法做到全額退稅，我們國家對出口產(chǎn)品實行部分退稅和國外征稅是不矛盾的。至于調(diào)低退稅的目的到底是要控制出口還是增加稅收，這應該是一個很肯定的答復，這次調(diào)低退稅的目的主要是要減順差，不是為了增加稅收收入。去年財政收入超過39000億，現(xiàn)在財政收入增長情況還是非常好的，所以，我們主要還是從調(diào)控的角度出發(fā)，不是為了增收。
[主持人]網(wǎng)友問，我國為什么不能實行出口貨物完全退稅？
[王曉華]理論上講，出口退稅應該遵循征多少退多少的原則，也就是零稅率，或者退稅率和法定稅率應該是一致的，這也是國際上通行的做法，符合WTO規(guī)則。我們國家曾經(jīng)在1994年稅制改革以后一年多的時間里對出口貨物實行過增值稅全額退稅的辦法，由于受到管理水平不高、騙取出口退稅嚴重、財政承受能力有限等因素的影響，在以后年度出口退稅曾逐步下調(diào)，沒有做到完全退稅。亞洲金融危機發(fā)生以后，國家為了促進出口又大幅度提高了產(chǎn)品的出口退稅率。近幾年，為了體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策，實現(xiàn)優(yōu)化出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、緩解貿(mào)易順差等多項宏觀政策目標，對出口退稅又賦予了一些調(diào)控職能，出口退稅率也隨之進行了多次有升有降的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。我們認為，在目前我國經(jīng)濟社會全面轉(zhuǎn)型階段，社會主義市場經(jīng)濟體制還不夠健全的情況下，目前還無法實現(xiàn)出口貨物的完全退稅。
[網(wǎng)友]請問調(diào)整列表上沒有列明的部分是不是保持原來的退稅不變？比如84章里面就有一部分沒有在此次調(diào)整的列表中，這是否表明這部分的退稅是按照原來的退稅表計算呢？謝謝！
[王曉華]這次調(diào)整列表上沒有列明的部分是保持原來的退稅不變，還是按照原來的退稅率計算退稅。
[網(wǎng)友]請問這次調(diào)整的產(chǎn)品是否就是中國今后要限制生產(chǎn)和出口的產(chǎn)品？對于那些以出口服裝、鞋帽、木制品的企業(yè)而言，今后將如何生存和發(fā)展？另外，此次調(diào)整2831項商品的出口退稅政策，與出口欠退稅是否有關？
[王曉華]這次調(diào)整的產(chǎn)品不能籠統(tǒng)地下結(jié)論說都是今后中國要限制生產(chǎn)和出口的產(chǎn)品，屬于“兩高一資”的產(chǎn)品確實是我們國家今后要限制出口的產(chǎn)品，應該說這種限制還是一項需要長期堅持的工作。而對于其他產(chǎn)品，比如一些勞動密集型產(chǎn)品，下調(diào)出口退稅率，是為了適應特定時期的特殊需要。這次調(diào)整出口退稅政策主要目的就是要緩解外貿(mào)順差過大的矛盾，而勞動密集型產(chǎn)品出口是形成順差的原因之一，所以我們把它們列入調(diào)整范圍。今后根據(jù)外貿(mào)形勢的發(fā)展情況，還可能作出重新調(diào)整。這次調(diào)整的2831項產(chǎn)品出口退稅政策和出口欠退稅是沒有關系的，因為在2004年出口退稅機制改革以后，出口欠退稅問題已經(jīng)解決了。
[網(wǎng)友]您好，我是韓國《每日經(jīng)濟新聞》北京特派員。在2007年6月19日“財政部有關負責人就部分商品出口退稅政策調(diào)整答記者問”中，這次政策調(diào)整共涉及2831項商品，約占海關稅則中全部商品總數(shù)的37%， 主要內(nèi)容包括三個方面；一是進一步取消了553項“高耗能、高污染、資源性”產(chǎn)品的出口退稅�？墒窃谪斦�、國家稅務總局《關于調(diào)低部分商品出口退稅率的通知》發(fā)出的附件文件里的調(diào)整商品為1729項，取消的產(chǎn)品為687項。所以我想問問為什么有兩個數(shù)據(jù)，我們應該以哪個數(shù)據(jù)為準？
[王曉華]答記者問中說的商品總數(shù)是按照海關稅則的八位碼來計算的，《財政部 國家稅務總局關于調(diào)低部分商品出口退稅率的通知》文件的附件所列商品代碼里有八位碼，有十位碼，還有十一位碼，但是十位碼和十一位碼是八位碼派生出來的，這兩個數(shù)據(jù)是不矛盾的。
[主持人]網(wǎng)友問，調(diào)整出口退稅對貿(mào)易順差是否真正起到作用？這次退稅調(diào)整對我國外貿(mào)乃至整個經(jīng)濟產(chǎn)生什么影響？會不會產(chǎn)生大的不利影響？
[王曉華]降低出口產(chǎn)品的出口退稅率，企業(yè)得到的退稅將相應的減少，在一定程度上增加了出口產(chǎn)品的成本，客觀上可以起到抑制產(chǎn)品出口的作用，尤其是現(xiàn)階段，對于一些低附加值的產(chǎn)品以及主要通過價格競爭來出口的公司，出口退稅率的下調(diào)對它的影響會比較大。從這個角度講，這次出口退稅政策的調(diào)整，能夠有利于緩解外貿(mào)順差過大的矛盾，但是從另外一個角度講，出口退稅政策調(diào)整的效果也存在著一定的不確定性，因為出口退稅調(diào)整效果主要取決于商品價格的彈性，彈性越高，政策效果就越好，因為價格變動對市場需求量影響比較明顯。比如對于一些在國際市場上具有很強競爭力的出口商品，由于降低出口退稅率增加的成本，很容易通過漲價方式轉(zhuǎn)嫁給國外進口商，出口量未必會有明顯減少。而對于競爭力比較弱的商品，如果企業(yè)采取壓低采購價格等措施來壓縮自身成本的話，也能自行消化一些降低出口退稅率的影響。
[王曉華]政策調(diào)整的對象畢竟還是有限的，出口商可以通過擴大未列入調(diào)控范圍內(nèi)的商品的出口規(guī)模，同時減少或者放棄原來經(jīng)營的受調(diào)控商品的出口規(guī)模來化解政策調(diào)控的不利影響。外貿(mào)順差的形成因素包括經(jīng)濟增長、國際產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移、匯率、勞動力成本優(yōu)勢等等，因此，調(diào)整出口退稅政策對于緩解貿(mào)易順差過大問題，效果肯定是有的，但是效果具體有多大還要等政策執(zhí)行一段時間以后反饋回來的數(shù)據(jù)才能得以驗證。要解決貿(mào)易順差過大的問題，還需要一些配套政策措施，比如將環(huán)境、資源等社會成本轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)內(nèi)部成本，解決出口商品成本虛低的問題等等。這也是目前國家研究一攬子政策措施的原因所在。
[主持人]這次調(diào)整政策想要達到什么樣的效果？您是如何評價的？
[王曉華]我理解這位網(wǎng)友提出的問題可能是想了解這次政策調(diào)整的目標是什么。這次政策調(diào)整的目的，簡單歸納是兩個：第一，緩解外貿(mào)順差過大的問題，促進外貿(mào)平衡。第二，優(yōu)化出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，從而促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整，落實科學發(fā)展觀，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式。
[主持人]網(wǎng)友問，國家在短期內(nèi)為什么頻繁調(diào)整出口退稅政策？
[王曉華]去年9月份我們調(diào)整了一次出口退稅率，今年7月1日又要再次調(diào)整出口退稅率，時間間隔不是很長，確實給大家造成了政策調(diào)整頻繁的印象。但這兩次出口退稅政策調(diào)整的政策目標是不完全一樣的，去年調(diào)整主要是對針“兩高一資”產(chǎn)品，因為“兩高一資”產(chǎn)品出口增速過猛，想通過降低或者取消“兩高一資”產(chǎn)品的出口退稅率，來控制“兩高一資”產(chǎn)品的生產(chǎn)和出口。這次政策目標主要是為了減順差，大家從文件里已經(jīng)能夠看到，這次政策調(diào)整大部分還是針對那些容易引起貿(mào)易摩擦的產(chǎn)品。
[主持人]網(wǎng)友“我是服飾導報”的記者，服裝退稅下調(diào)2%，國家基于什么樣的考慮？短期以及長期內(nèi)對會服裝出口企業(yè)有何影響？為了保利潤，您對服裝出口企業(yè)有什么建議？
[王曉華]從海關統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看，服裝出口是形成貿(mào)易順差的大頭。這次出口退稅調(diào)整主要是為了減順差，所以不能不涉及到服裝行業(yè)。但是考慮到服裝行業(yè)本身是屬于勞動密集型產(chǎn)業(yè)，從就業(yè)角度考慮，這次對服裝出口退稅率只下調(diào)了2個百分點。這對于高度依賴海外市場的服裝企業(yè)來說，確實會造成一定的影響。這次政策調(diào)整沒有把作為服裝原料的紡織面料以及服裝輔料等納入下調(diào)范圍，從整個紡織行業(yè)來看，應該說政策調(diào)整的影響是有限的。
[主持人]網(wǎng)友問，此次出口退稅政策調(diào)整將會對服裝、鋼鐵制造、機械制造、船舶等出口會造成什么樣的影響？
[王曉華]此前，鋼材出口退稅已經(jīng)進行過多次調(diào)整了，所以這次鋼鐵制品出口退稅率下調(diào)涉及的產(chǎn)品范圍有限，影響比較小。這次納入調(diào)整范圍的一些機電產(chǎn)品主要是低附加值的產(chǎn)品，涉及的范圍也有限。因此，對機械行業(yè)的總體影響比較小。對于大量出口優(yōu)質(zhì)高端產(chǎn)品的機械生產(chǎn)企業(yè)來說，更能突出產(chǎn)品的優(yōu)勢和價值。對于船舶行業(yè)，此次納入調(diào)整范圍的產(chǎn)品只有分段船舶和非機動船舶，范圍比較小。同時，規(guī)定企業(yè)在2007年7月1日之前已經(jīng)簽訂的涉及取消出口退稅的船舶出口合同，在2007年7月20日前在稅務機關登記備案的，仍可按原出口退稅率執(zhí)行。由于船舶生產(chǎn)周期比較長，因此這次退稅率的調(diào)整，對船舶行業(yè)影響也不大。
[王曉華]同時，規(guī)定企業(yè)在2007年7月1日之前已經(jīng)簽訂的涉及取消出口退稅的船舶出口合同，在2007年7月20日前在稅務機關登記備案的，仍可按原出口退稅率執(zhí)行。由于船舶生產(chǎn)周期比較長，因此這次退稅率的調(diào)整，對船舶行業(yè)影響也不大。
[主持人]網(wǎng)友：調(diào)整出口退稅政策十分必要，是宏觀調(diào)控的正確舉措。但一刀切的政策是否合適？對有些企業(yè)的特殊情況怎么對待？比如，“兩高一資”的限制，黑龍江對俄購電，比國內(nèi)電價便宜，其企業(yè)產(chǎn)品也要取消退稅，對企業(yè)影響較大。
[王曉華]這次出口退稅政策的調(diào)整采取的是“有保有壓、區(qū)別對待”的原則，不是采用一刀切的方式，有保有壓主要體現(xiàn)在對不同產(chǎn)品實行區(qū)別對待，對同一種產(chǎn)品，從公平角度來講，適用的是同一種退稅率。
[主持人]我認為這次調(diào)整出口退稅對以價格為主要競爭手段的中小企業(yè)來說，可能面臨著生存的調(diào)整，對于以質(zhì)量和品牌為主要競爭手段的大中型企業(yè)來說，可能面臨著發(fā)展的機遇。請問王司長，我這種觀點是否正確？
[王曉華]應該說非常正確。
（來源： 中國稅務網(wǎng)） |
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